新加坡，作为全球第四大国际金融中心，其税务环境以简明、高效、稳定，税率低著称。政府对投资和企业发展提供了大量支持。其税收体系的竞争力，已成为跨国公司设立亚太总部的重要考量因素。众多行业企业纷纷选择在新加坡设立区域总部，以享受税务优惠，本文旨在为有意在新加坡开展业务的国内投资者投资决策提供参考。
一、新加坡的税收体系
《新加坡税收法》是企业和个人税务相关事项的管理条例。新加坡国内税务局是新加坡政府法定机构，隶属于财政部，主要负责为政府管理税务、评估税款等。
新加坡按属地原则征税。任何人（包括公司和个人）在新加坡发生或来源于新加坡的收入，或在新加坡取得或被视为在新加坡取得的收入，都属于新加坡的应税收入，需要在新加坡纳税。
也就是说，即使是发生于或来源于新加坡之外的收入，只要是在新加坡取得，就需要在新加坡纳税，另外，在新加坡收到的境外赚取的收入也须缴纳所得税，有税务豁免的除外。
新加坡现行主要税种有：公司所得税、个人所得税、货物和劳务税（消费税）、房产税、印花税等，此外，还有对引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税。
二、新加坡主要税种
（1）
企业所得税
根据相关规定，在新加坡产生的收入或来源于新加坡的收入，或在新加坡收到来源于新加坡境外的收入，均须在新加坡纳税，除非另有豁免。
然而，不在新加坡境内经营的非居民企业，一般无需就其在新加坡境内获得的境外来源的所得缴纳企业所得税。
新加坡企业所得税的税率标准为 17%，针对正常应税所得，根据不同数额区间，企业可享受相应的税收优惠政策，之后的剩余部分则按标准税率17%缴纳企业所得税。
另外新加坡政府为鼓励企业发展和创新，实施了一系列税收优惠政策，如先锋企业和先锋服务公司税收优惠、发展和扩张优惠等。此外，新成立的公司还可以享受前几年的税收减免政策。
（2）
个人所得税
新加坡税收居民自然人的个人所得税按照应税所得的高低适用不同税率水平，征税范围涵盖受雇所得、财产租赁、股息（特定）、利息、经营所得等。自 2024 纳税年度起，应税所得低于 20,000新元的适用税率 0%，应税所得超过 1,000,000 新元的适用 24%税率。
（3）
货物和劳务税
货物和劳务税的纳税人指的是已登记或者按要求应当登记货物和劳务税的纳税人，是对进口货物和一切在新加坡提供货物和劳务服务征收的一种税，相当于一些国家的增值税，税负由最终消费者承担。
具体征收范围，货物和劳务税适用于以下的交易：
（a）在新加坡，纳税人从事的经营活动中生产的应纳税商品和提供的应纳税服务；
（b）进口至新加坡的商品；
（c）2020 年 1 月 1 日起，被部分豁免货物和劳务税的商家收到的进口服务；
（d）2020 年 1 月 1 日起，由海外提供给新加坡未注册货物和劳务税者的进口电子服务；
（e）2023 年 1 月 1 日起，通过空运或邮寄进口的低价值货物；
（f）2023 年 1 月 1 日起，企业对客户（B2C）模式下进口的非电子服务。
（4）
印花税
印花税只对不动产、股票和股份的相关凭证征收。印花税的税率根据凭证的类型和交易的价值有所不同，税费根据相关资产的对价或市场价值计算，以两者之间较高者为准。
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