香港作为国际金融中心和商业枢纽，其税收制度以“简单、低税、地域来源征税”为三大核心特点，在全球范围内具有显著竞争力。
首先，税制结构高度精简，主要税种仅包括利得税（企业所得税）、薪俸税（个人所得税）、物业税及少量间接税，无增值税、资本利得税、遗产税等复杂税种，大大降低了企业和个人的税务合规成本。
其次，税率水平显著低于全球主要经济体，例如：
企业利得税标准税率为16.5%，且首200万港元利润适用8.25%的优惠税率，而中国内地企业所得税为25%，新加坡为17%，美国联邦企业所得税为21%（州税未计）；
个人薪俸税采用累进税率（2%-17%）与标准税率（15%）并行，实际税负远低于纽约（最高边际税率36.5%）、伦敦（45%）等国际大都市。
最具特色的“地域来源征税原则”是香港税制的基石——仅对在香港产生或得自香港的收入征税，境外收入无论是否汇入香港均无需缴税。这一原则为跨境业务提供了巨大税务弹性，例如一家香港贸易公司从欧洲采购货物销往东南亚，若合同在境外签署、业务管理在境外进行，其利润可申请豁免利得税。
本文从香港主体税种着手，为您提供系统化的香港税收知识解读，帮助您清晰理解税制框架，帮助企业迅速掌握投资税务要点。
1.利得税：企业税负的核心税种
利得税是香港对企业在港经营业务产生利润征收的税种，其核心规则可概括为“来源地征税+两级税率+实质经营要求”。
根据2025年最新政策：
法团（如有限公司）首200万港元应评税利润按8.25%征收，超额部分按16.5%征收；
非法团业务（如合伙企业、独资企业）对应税率为7.5%（首200万港元）和15%（超额部分），这一“两级税制”显著降低了中小企业税负。
征收范围关键在于“香港来源利润”的判定，需同时满足三个条件：
一是业务在香港有实际经营；
二是利润直接源于该经营活动；
三是利润产生过程与香港存在实质关联。
例如，一家香港贸易公司从内地采购货物销往美国：
若合同在香港签署、客户由香港团队开发、货物经香港转口，则利润可能被认定为“香港来源”需缴税；
若合同在境外签署、业务决策由海外总部做出、货物直接从内地发往美国，则可申请利润豁免。
香港税务局通常从“业务运作地点”“合同签署地”“收入产生的关键环节”三个维度综合判断，企业需保留相关证明文件（如会议纪要、业务合同、物流单据）以备核查。
企业的一般利得税税率（适用于 2008-2009 年及其后的课税年度）为16.5%。利得税两级制适用于2018年4月1日及之后开始的课税年度。企业首200万港元的利润利得税税率降至8.25%，其后的利润则继续按16.5%征税。合伙业务等非企业法人，两级的利得税税率相应为7.5%及15%。同一集团的关联企业只可提名一家企业受惠。
2. 薪俸税：打工族的“分级税负”详解
薪俸税是针对个人在香港因任职、受雇或提供服务取得收入征收的税种，其独特之处在于“累进税率与标准税率并行，取其低者缴纳”，确保纳税人税负最优化。2025/26课税年度，累进税率共分五级：
应课税入息实额（即收入减去扣除及免税额后的余额）首4万港元税率2%，次4万港元6%，再4万港元10%，再4万港元14%，超过20万港元部分17%；
标准税率则为15%，纳税人可选择按两种方式计算后缴纳较低税额。
征收范围包括工资、薪金、佣金、花红、津贴（如交通补贴、住房补贴）、股票期权等，无论收入源自香港还是境外，只要因在港提供服务取得即需申报。但根据地域来源原则，非香港居民仅需就“在港工作期间”的收入缴税，例如内地员工被派往香港工作，若全年在港停留120天，则仅需申报这120天的收入。
3. 物业税：房产出租的税务规则
物业税是对香港境内土地及建筑物的业主征收的税种，针对其从物业出租中获得的收入，税率为15%。与利得税、薪俸税不同，物业税的征收对象是物业所有者，无论个人还是公司，只要持有香港出租物业即需申报。
计税基础为“应评税净值”，即租金收入减去差饷（政府对物业征收的税费，由租户或业主缴纳，可在税前扣除）及20%的修葺免税额（税务局允许按租金收入的20%扣除，无需提供实际维修单据）。
计算公式为：应缴物业税=（租金收入 - 差饷）×（1%-20%）×15%。例如，某业主出租一套住宅，月租金5万港元，全年租金60万港元，差饷由业主支付，全年差饷3万港元，则应评税净值=（60万 - 3万）×80%=45.6万港元，应缴物业税=45.6万×15%=6.84万港元。
豁免情形主要包括：
一是物业由业主自用（如自住住宅、公司自有办公场所），因无租金收入无需缴纳；
二是物业由公司持有并作为营业场所，其租金支出已在利得税中扣除，可申请豁免物业税，避免双重征税。
特殊注意事项：
若物业由非香港居民持有，租户需履行代扣代缴义务，在支付租金时扣除15%的物业税并上缴税务局，否则租户可能承担连带责任。此外，短租（如 Airbnb 民宿）也需按租金收入申报物业税。
4. 其他常见税种：印花税
除上述核心税种外，香港还有少量间接税及特定行业税种，虽涉及范围较窄，但与日常生活和商业活动密切相关。
印花税是就特定文书和交易行为征收的税种，纳税人为签立了应税文书的双方或多方，而双方或多方需共同及个别地负责缴纳印花税。主要针对在香港境内发行股票、债券、保险单、转让股票等活动中需要缴纳的税费，税率因交易类型和交易金额而定。
缴纳印花税的主要情形有股份转让：
税率为转让金额的0.1%或0.2%；债务证券发行：
税率为0.1%或0.2%，取决于证券类型及发行金额；不动产（物业）买卖：
税率从1.5%到4.25%不等（住宅），或1.5%到8.5%不等（非住宅及特定情况）；
不动产（物业）租赁：税率较低，通常为年租金的0.25% - 1%，由业主和租客分摊。
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